【财务审计】财务管理手册
来源:       作者:       发布时间:2014年06月23日       点击数:

财务管理手册

 

桂林航天工业学院来宾校区财务管理实用手册

一、财务管理体制

桂林航天工业学院来宾校区的财务管理实行“统一领导,集中管理”的财务管理体制。校区财务部统一管理全校的各项财务工作。

二、部门财务管理

各部门具有管理权和使用权的经费包括:

(一)学校预算安排的部门经费;

(二)部门社会服务收入分成;

(三)上级下达的各项专项经费;

(四)其它经学校确认属于单位支配的收入。

三、部门理财制度

各部门应在安排和使用各项经费的过程中实行民主理财、财务公开制度。部门的预算编制和大额开支,要经部门党政联席会议(机关部处的处务会议)讨论通过。

部门的行政主要负责人对本部门的所有经费负总责,各分管经费负责人每学期要在党政联席会议上报告各自分管经费的使用情况。

各部门奖酬金分配办法等重要事项,部门工会主席或教代会代表应参加讨论,并广泛征求群众意见,向所在部门教职工公布,自觉接受群众监督。

各部门应本着勤俭节约的原则,根据本部门当年的收入情况和事业计划,将学校下达的公用经费与本部门其它创收统筹安排,合理使用。学校下达的预算指标应严格按照预算的内容执行。除调整合并等特殊情况外,各部门不得变动预算项目内容。

四、收入管理

学校的各种收入包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入及其他收入全部纳入学校财务预算,由财务部进行统一管理、统一核算。

预算外收入按照有关规定全额上缴,由校区董事会安排学校的各项支出。

学校根据各项事业发展计划与任务编制部门预算,部门预算一经批准,原则上不予调整。学校各部门、单位必须严格按照国家有关政策和学校部门预算依法组织收入。

五、支出管理

学校的各项支出全部纳入财务预算,按实际发生数列支,不得虚列、虚报。各项支出应遵循勤俭节约、量入为出的原则,严格遵守国家有关财务规章制度、财经纪律和学校规定的开支范围和标准。对于未按规定程序审批、未列入年度支出预算以及超预算的开支一律不准列报。

(一)学校预算经费支出

预算包干经费支出实行经费审批人(一支笔)审批制度。各部门将确定或更换的经费审批人报财务部备案,其审批权限如下:

1、对2000元以下(含2000元)的经费开支,由经费审批人负责审批;

2、对2000元以上至10000元以下(含10000元)的经费开支,由经费审批人审批后,报主管校领导审批;

3、对10000元以上至50000元以下(含50000元)的经费开支,需报主管财务的校领导审批;

4、对50000元以上的经费开支,需校长办公会讨论审批;

5、已有请示或报告并按照审批权限由校领导签字同意的付款业务,付款内容和付款额度与请示报告相符的,金额在10000元以下的,经办人在报销时,无须再经校领导签字,由财务处负责人签字复核即可;金额在10000元以上的,仍须经过校领导签字。付款内容和付款额度与请示报告不相符的,须经校领导签字方可报销。

(二)部门社会服务项目结余支出

部门从社会服务项目结余中提取的发展基金原则上不能低于40%、提取的福利基金原则上不能高于60%。部门发展基金及福利基金,实行“财务集中管理,部门掌握使用”的办法。5000元以内的支出由部门经费审批人签字报销,5000元以上至20000元以下(含20000元)的经费开支,由主管校领导审批;对20000元以上至100000元以下(含100000元)的经费开支,由主管财务的校领导审批;对100000元以上的经费开支,需校长办公会讨论审批。

发展基金主要用于弥补部门公用经费不足,也可用于改善教学、科研及办公等条件,但不得以领代报。福利基金主要用于部门有关劳务酬金、津贴、补贴、福利、招待、交通、旅游、考察等开支。

用部门发展基金购买教学、科研和办公等仪器设备,须先到国有资产管理处办理采购、验收、登记使用等有关手续,仪器设备产权归学校所有。用部门福利基金发放酬金、津贴、加班补贴和奖金等必须填制发放名册,经部门经费审批人和领款人签字。
    部门按规定提成的发展基金、福利基金,年终应将使用情况向本部门职工公布,接受学校的审计和群众监督。

(三)基建支出

基建项目经费支出,严格按年度投资计划和基建施工合同支付工程进度款。付款时需提交下列材料:1、施工单位申请;2、监理单位审核;3、基建处,学校纪检监察审计室意见;4、分管校领导审批;5、校长核批;6、校长办公会批准。

工程竣工后,还应提供下列资料:1、经审计的竣工后估算报告;2、验收合格报告;3、基建处与工程项目相关单位结算报告;4、其他相关资料,否则不得支付工程尾款。

(四)专项资金支出

专项资金必须专款专用,在专项项目完成后,执行部门应向财务处提交由项目负责人和部门主要负责人签署的决算报告,并提交项目验收合格手续、合同等相关资料。

向职工个人发放的工资、奖金、业绩金、补贴及各种劳务报酬,由财务处统一按国家和自治区有关个人所得税的纳税规定依法代扣代缴。

六、银行账户及现金管理

校内各部门、单位不得自行开设银行账户或在校外转存款、账外设账、代开发票、隐瞒收入等。各部门、单位和个人不得以“白条抵库”,不准私人借用、挪用公款,不准签发空头支票和远程支票,不准公款私存,不准出租银行账号或出借支票。

各类收费收取的现金必须由财务部统一收取,及时入账,不得坐收坐支。

财务处按国务院颁发的《现金管理暂行条例》规定严格控制现金支出,除可以现金支付的包括:工资、津贴、奖金、劳保福利、差旅费、向个人收购农副产品和其他物质的价款、零星开支以外,其他款项,一律通过银行转账。支付l000元以上(含1000元)的款项,必须通过银行转账。

校内各部门之间相互支付的款项,一律不用现金,必须填写《桂林航天工业学院来宾校区内部结算单》到财务部办理结算。

七、财务报销有关事项

属于学校下达(或结算分配)给各部门、单位的包干经费,财务部将统一开设“经费使用控制本”,交给经费使用部门、单位自行保管。部门、单位开支经费时,需经经费审批人签字,并带经费使用控制本,到财务部办理报销手续。

(一)无经费来源或超计划、超预算的事项,一概不予办理报销。

(二)不合法的票证不予报销,对记载不准确、不完整的票证予以退回、更正和补充。

(三)购置物品材料的报销,应按实际购买的物品材料的品名、单位、数量、单价、金额等内容如实开具发票。实物购入后,按规定办理验收手续,属于固定资产范围的,按有关规定办理固定资产登记手续。

(四)外出参加会议、学习、培训、调研、办理事务、活动等经费的报销须填写出差申请单,并附主办单位通知文件或学校的审批单,按规定取得财政机关认可的收款收据或正式发票报销。各类旅行社开具的发票不得作为上述活动的报销凭据。

(五)机动车维修和保养报销费用须附维修保养审批单、修理厂家的正式发票和维修明细结算单。

(六)各类建筑安装、装潢、修缮等工程项目须事前编制预算,签订施工合同,按合同约定支付工程款时,必须取得合法的凭证。

(七)下列票证不得作为财务报销凭证。

1、伪造、作废的发票;

2、以其他单据或白条代替发票;

3、填写项目不齐全,内容不真实,字迹不清楚或涂改的发票;

4、没有加盖财务印章或发票专用章的发票;

5、未按规定的项目、使用范围开具的发票;

6、其他不符合财政、税务机关规定的发票。

(八)各项经费开支必须由经费审批人审核签字,其他人员签字无效;严禁假冒他人签名,一经发现,将按国家有关规定处理。

(九)各类经费的开支须填写真实途,不得以任何理由假冒用途套取资金。

(十)各类经费的报销业务原则上应由学校教职工到财务部办理。临时工、学生一律不准予办理借款和报销。

(十一)当年的发票,应在当年办理报销,除课题和读研、读博学费票外,跨年的发票,一般不予报销。

(十二)经办人需转账支付时,须在有关凭据上写明经济业务内容、单位名称、开户行、开户账号、金额等。

(十三)经办人办理借款时,须凭出差申请单、合同、请示、报告、活动预算、住院结算单等在有关凭据填写借款申请单。无相关凭据的财务处一律不予借款,不得公款私借。借款须专款专用,只能用于有关凭据注明的用途。借款人应在事项完成后尽快持合法票据到财务处办理冲账手续。

(十四)购买物品、材料等实物的票据丢失的报销。

购买物品、材料等实物的票据丢失,如果能取得开票单位的票据复印件的,应取得票据复印件并加盖开票单位公章,无法取得开票单位的票据复印件的,须提供:1、实物出入库单;2、报销申请及丢失的有关情况说明,须经校长签字同意。

八、经费开支范围及标准

(一)差旅费

1、交通费

出差人员要按照规定等级乘坐交通工具,凭据报销城市间交通费。未按规定等级乘坐交通工具的,超支部分自理。出差人员乘坐交通工具的等级见下表:

 

交通工具

 级别

火车

轮船(不包括旅游船)

飞机

其他交通工具(不包括出租小汽车)

正副厅(局)长,以及相当职务人员;教授;职务工资在五级(含五级)以上的高级工程师,高级经济师,高级会计师,副教授,副研究员,副主任医师,艺术二级人员以及相当以上技术职务人员。

软席(软座、软卧)

二等舱

普通舱(经济舱)

凭据报销

其余人员

硬席(硬座、硬卧)

三等舱

普通舱(经济舱)

凭据报销

出差人员乘坐飞机、软卧和高铁要从严控制,出差路途较远或出差任务紧急的,须事先提出申请报经校长同意并在出差申请单上签字认可方可乘坐飞机、软卧和高铁。事先未申请或未同意而乘坐飞机、软卧和高铁的,凭飞机、软卧、高铁票参照直线新空调列车硬席(硬座、硬卧)票价或轮船船票价报销,超支部分自理,往返机场的交通费不予报销,途中伙食补助费按乘坐列车或乘船的时间计算。

乘坐火车,从当日晚8时至次日晨7时乘车6小时以上的,或连续乘车超过12小时的,可购同席卧铺票。

工作人员因出差发生的订票手续费、往返机场专线客车费用、民航机场管理建设费和航空旅客人身意外伤害保险费(限每人每次一份)等费用,凭据报销。

2、住宿费

(1)住宿标准

厅局级(含相当职务)人员,每人每天220元;处级及以下以员每人每天110元,住宿费超标50%以内的,由各主管校领导审批;超标50%以上由校长审批。

(2)住宿补差

住宿不足规定限额标准的,可按差额的50%补助给出差人员,但不包括下列出差人员:参加会议、各种培训;到县以下出差或到基层单位实(见)习、工作锻炼、支援工作以及各种工作队;本市范围内出差。

(3)无票处理

出差人员无住宿发票的,一律不予报销住宿费。

3、伙食补助

(1)出差人员的伙食补助费按出差自然(日历)天数实行定额包干,区内每人每天40元(桂林市内出差的每人每天5元),区外每人每天50元。

(2)出差人员由接待单位统一安排伙食的,不实行包干办法。出差人员按规定标准向接待单位交纳伙食费,回学校可凭接待单位收据据实报销。

(3)组织选送到中央党校、国家行政学院、中央社会主义学院、国家高级教育行政学院学习的人员,在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费按照差旅费开支规定执行;在校学习期间,每人每天发放伙食补助费15元,不报销住宿费和公杂费。组织选送到自治区党校、广西行政学院、广西社会主义学院学习的人员,在校学习期间,每人每天发放伙食补助费10元,不报销住宿费和公杂费。

(4)到区外实(见)习、工作锻炼、支援工作以及各种工作队等人员,在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费按照差旅费开支规定执行;在区外单位工作期间,每人每天发放伙食补助费15元,不报销住宿费和公杂费。到区内基层单位实(见)习、工作锻炼、支援工作以及各种工作队人员,在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费按照差旅费开支规定执行,在基层单位工作期间,每人每天发放伙食补助费10元,不报销住宿费和公杂费。

(5)教师带队或指导学生到校外参加实习实训、写生等实践教学活动期间的伙食补助费及公杂费按广西区内每天10元、广西区外每天15元计发,途中补助按差旅费开支标准执行。

(6)出差人员参加会议或其它活动,凡交纳会务费的,会议或活动期间不予计发伙食补助费。

(7)教职工在来宾市区外参加非学历培训,时间在10天以内的(包括10天),伙食补助费按广西区内每天40元、广西区外每天50元计发;培训时间大于10天的,从第11天开始,伙食补助费按广西区内每天10元、广西区外每天15元计发,途中补助按差旅差开支标准执行。

4、公杂费补助

(1)出差人员的公杂费按出差费自然(日历)天数实行定额包干。区内每人每天20元,区外每人每天30元,用于补助市内交通、通讯等支出。出差人员因工作需要发生出租车费用,需要报销的,桂林市外出租车费平均每天在60元以内,由主管校领导审批;平均每天超过60元以上由校长审批,在报销出租车费用的情况下,不能再享受出差期间的公杂费补助。

(2)出差人员由所在单位、接待单位或其他单位免费提供交通工具的,应如实申报,公杂费减半发放。

(3)教职工在桂林市区外参加非学历培训,培训时间在10天以内的(包括10天),公杂费按广西区内每天20元、广西区外每天30元计发。培训时间大于10天的,从第11天开始,无公杂费补助,途中补助按差旅费开支标准执行。

5、利用私家车出差、调研及市内办事交通费的报销

教职工出差或调研原则上乘坐公共交通车辆,经校领导批准利用私家车出差或调研,需提供出差往返路途油料费、过桥过路费、停车费等有效票据,可以在往返车票的标准(参照新空调火车或普通大巴车票价)内,报销油料费、过桥过路费、停车费等费用,但票据必须与该次出差或调研相关,即相关有效票据是在此次调研的时间和地点范围内发生,且油料费不超过按学校到出差地点的耗油理论值。

6、其他规定

(1)出差人员候车、候机、候船,发生的费用(如茶座费等)均由个人自理,不予报销。行李寄存费在10元以内可以凭发票报销,超过部分自理。

(2)出差人员的退票费须由本人书面说明合理的退票理由,并经出差审批人审批后方可报销。

(3)出差票据丢失,须提供:1、出差申请单;2、出差路费票据丢失的,由本人写情况说明,需有一人证明,经部门领导和校长签字同意后可报销。3、出差人员无住宿费发票的,一律不予报销住宿费。

(二)探亲费

1、教职工探亲路费仅限报销探访定居在我国境内(不含香港、澳门特别行政区和台湾地区)的父母、配偶所发生的往返路费。探亲的往返路费只限于当年报销,不得跨年度报销。

2、乘火车(不含高铁)的不分职级,一律报硬席座位费;乘轮船的,报四等舱位费;乘长途公共汽车的凭据报销。对连续乘火车超过20小时或在中途转车不住宿的情况下,累计乘车超过30小时且分段乘车在12小时以上,可以乘坐卧铺。

3、教职工探亲的购票手续费、探亲途中的出租车费、探亲期间的伙食费、行李寄存费、托运费、电话费以及参观游览费等开支不予报销。

4、教职工探亲途中限于交通条件,必须中途转车、转船并在中途地点住宿的,每中转一次,可按出差住宿费标准报销一天的住宿费(低于标准无补差)。乘长途公共汽车夜间停驶必须住宿的,可按出差住宿费标准报销一天的住宿费(低于标准无补差)。

5、教职工乘坐飞机、高铁探亲的路费,参照直线新空调列车硬席票价或轮船四等舱票价报销,飞机、高铁的票价低于直线新空调列车硬席票价或轮船四等舱票价的按飞机票价报销。往返机场的交通费不予报销。

6、利用私家车探亲,可以在往返车票的标准(参照新空调火车或普通大巴车票价)内,报销油料费、过桥过路费、停车费等费用。

7、教职工探亲不报订票费,不计发伙食补助费、公杂费。

8、探亲路费的票据丢失的,学校不予报销。

(三)运动队训练及体育比赛

1、教练员及领队补助

教练员带队训练每次不少于120分钟,每次补助50元。教练员及领队带队比赛期间:桂林市内每天补助80元,市外执行出差补助标准。

2、教师裁判员补助

一般比赛每场35元∕人.场;篮球比赛每场40元;足球比赛每场50元∕人.场。

3、学生裁判员补助

一般比赛:每场5元∕人.场,足球比赛每场10元∕人.场。

4、运动员补助标准

集训期间,每次训练10元,比赛期间25元∕人.天。

(四)学科竞赛

1、学生补助

学生参加在桂林市内举行的市厅级及以上竞赛,比赛期间每人每天给予15元的补助;参加在桂林市外、广西区内举行的竞赛,比赛期间每人每天给予25元的补助;参加在广西区外举行的竞赛,比赛期间每人每天给予35元的补助。学生到校外参赛产生的交通费、住宿费等费用,原则上在不高于教职工出差标准的前提下给予实报实销。

2、指导老师及领队补助

各类竞赛的赛前培训,其培训方案经所在系同意,送教务处审核并报主管校领导审批实施后,每位指导教师每次培训(时间不少于100分钟)按以下标准给予补助。

(1)对学校重点支持的校外学科竞赛项目,每周可安排1-2次常规性培训,每次50元。

(2)经学校选拔推荐参加自治区级竞赛的项目,可提前5周开始集训,每周可培训3-5次,每次60元。

(3)经自治区选拔推荐参加国家级竞赛的项目,每周可安排6次培训,每次70元。

(4)经学校同意,参加不需集中培训的项目形式为论文(作品)的市厅级及以上竞赛,指导教师可按每篇(件)180元的标准给予补助。每位教师指导的作品数原则上不超过3个。

(5)学校组织在校内举行的市厅级及以上竞赛,比赛期间每项目(队)每天给予100元的教师指导费。在校外、桂林市内举行的竞赛,比赛期间指导教师每人每天给予80元的指导费。在桂林市外举行的竞赛,领队每人每天给予80元、教师每人每天给予50元的指导费,并按学校出差标准给予补助。

(五)文化艺术比赛

1、参赛者的报名费,学校按照通知或文件要求给予实报实销;

2、参赛者的交通费、住宿费,原则上在不高于教工出差标准的前提下给予实报实销;

3、参赛者的生活补助,按照竞赛文件规定的比赛时间,给予参赛者相应标准的生活补助:在桂林内市参加竞赛的,学校给予参赛者每天15元/人的生活补助;在广西区内参加竞赛的,学校给予参赛者每天25/人的生活补助;在广西外参加竞赛的,学校给予参赛者每天35元/人的生活补助。

(六)国家奖助学金

国家奖助学金标准按上级文件执行

(七)学生奖励

学校为激励学生积极进取、成长成才,对学习、思想品德、文体活动、学校工作、社会实践等方面成绩突出或贡献突出的学生个人和团体进行各种奖励。

1、学校设立的奖项

优秀学生奖学金:一等、二等、三等分别为1500元、800元、500元。

“五四”红旗团委每个奖励800元,先进班集体、“五四”红旗团支部每个奖励500元。

三好学生、优秀学生干部、优秀毕业生、优秀共青团干部、优秀共青团员、优秀学生社团干部等个人奖,每人奖励80元。

社会实践活动积极分子、文体活动积极分子、优秀宣传工作者、学习进步奖等个人奖,每人奖励50元。

经过学校批准设奖的文体、学科、课程比赛个人奖,每人奖励30元-50元;团体奖,每个奖励50元-200元。

2、上级机关设立的奖项

国家级“五四”红旗团委每个奖励1500元;国家级先进班集体、“五四”红旗团支部,每个奖励1000元;自治区级先进班集体、“五四”红旗团委每个奖励1000元;自治区级先进班集体、团委,每个奖励900元;市级先进班集体、“五四”红旗团支部每个奖励600元.

3、校外机构举办的科技、文体类竞赛奖项

国家级个人特等奖、一等奖、二等奖、三等奖,奖金分别为500元、400元、300元、200元;国家级团体特等奖、一等奖、二等奖、三等奖,奖金分别为1500元、800元、600元、500元。

省部级个人特等奖、一等奖、二等奖、三等奖,奖金分别为300元、200元、150元、100元,省部级团体特等奖、一等奖、二等奖、三等奖,奖金分别为800元、600元、400元、300元。

市级个人特等奖、一等奖、二等奖、三等奖,奖金分别为200元、150元、100元、80元;市级团体特等奖、一等奖、二等奖、三等奖,奖金分别为600元、400元、300元、200元。

4、课程竞赛奖项

国家级个人特等奖、一等奖、二等奖、三等奖,奖金分别为300元、200元、150元、100元;省部级个人特等奖、一等奖、二等奖、三等奖,奖金分别为200元、150元、100元、80元。

5、其他规定

(1)见义勇为者,视其事迹给予适当奖励。

(2)为学校和社会做出较大贡献者,视其程度发给适当的奖金。

(3)学术、科研做出重大成就者,视其水准发给适当的奖金

(4)若竞赛活动奖励的等级是根据参赛人数、组数按比例评出者,则各等奖金减少三分之一。

(5)校外机构和个人在校设立的奖助学金,其奖助金额执行该奖助学金的管理规定所确定的标准。

(九)教职工年度评优旅游费用报销

上年度评优的旅游费用,应在下一年度内报销。评优者可以在学校规定的旅游补助标准内(现标准为1000元)凭票据报销一次或数次旅游费用。票据可以是与旅游相关的费用,如往返车票、公园门票、住宿费、出租车费及私家车往返旅游目的地之间的油料费、过桥过路费、停车费等。

(十)科研经费管理

1、纵向科研项目经费管理办法

(1)项目经费拨付时将预留10%作为结题费用。

(2)项目经费每笔报销金额在2000元以下,由科研处审批;每笔报销金额在2000-10000元,由科研处审核,主管校领导审批;每笔报销金额在10000元以上,由科研处审核,校务委员会领导同意并报校董事会批准。

(3)项目经费开支范围:科研业务费、实验材料费、仪器设备费、实验室改装费、协助费、合作费、劳务费、评审费、招待费、交通费等。

(4)劳务费开支标准:劳务费不得超过项目总额的15%,校级项目不得支付劳务费。

(5)科研处按校外项目资助经费的7%提取管理费,用于补充学校科研管理工作的支出。

(6)招待费、交通费开支标准:项目经费小于10000元(包含10000元),招待费及交通费的报销比例不得超过项目总额的15%;项目经费在10000-50000元(包含50000元),报销比例不得超过项目总额的10%;项目经费在50000-100000元(包含100000元),报销比例不得超过项目总额的7%;项目经费在100000元以上,报销比例不得超过项目总额的5%。以上报销比例的计算方法为累进计算。

(7)项目结题后,结余经费可全部留给项目组作为新开项目预研经费。

(8)学校对纵向科研自筹项目资助经费标准:科技部、中宣部社科规划办项目不超过20000元;广西科技厅、广西宣传部社科规划办项目不超过5000元;广西教育厅科研处项目不超过2000元,有一篇核心期刊学术论文增加500元;桂林市科技局项目1000元。

2、横向科研项目经费管理办法

(1)横向项目结题前,应预留到款经费总额的10%作为风险资金。

(2)设备购买费、材料费、差旅费、招待费、项目借款等不超过5000元的单项开支由项目负责人审批;5000-10000元的单项开支由科研处领导审批;超过10000元的单项开支,由科研处审核、分管校领导审批。

(3)科研处按横向项目实得经费提取7%用于科研项目管理相关工作的费用。

(4)横向项目经费到校后,可单项列支不超过15%的项目奖励,可提取不超过总实得经费的70%(含10%的风险资金)作为劳务费。

(5)对于协助争取科研项目或向项目负责人提供关键信息并协助完成立项的非项目组成员,可由项目负责人从该项目劳务费中支付一定的中介费,原则上10万元以下的项目中介费不超过到款金额的8%;10-50万元的不超过6.5%,50万元以上的不超过5%。

(6)学校鼓励用横向项目经费购置科研设备,凡用横向项目实得经费购置设备并办理了学校固定资产登记手续,单台设备经费在1万元以上的,学校给予该设备款的5%奖励,拨入该项目经费本用于研究工作。

(7)横向项目经费结余的50%作为项目组的劳务酬金,50%作为学校管理费。

(8)提取的劳务费、中介费等由获得者依法缴纳个人所得税。

(十一)教学改革项目经费管理

1、课题经费在5000元(含5000元)以下的,招待费报销比例不得超过课题经费的10%;出租车费报销比例不得超过课题经费的5%;通讯费报销比例不得超过课题经费的3%;

2、课题经费在5000元-20000元(含20000元)之间的,超过5000元的课题经费部分,招待费报销比例不得超过课题经费的8%;出租车费报销比例不超过课题经费的4%;通讯费报销比例不得超过课题经费的3%;

3、课题经费在20000元以上的,超过20000元的课题经费部分,招待费报销比例不得超过课题经费的5%;出租车费报销比例不得超过课题经费的2%;通讯费报销比例不得超过课题经费的1%;

4、审批权限:

(1)项目经费每笔报销金额在2000元以下,由教务处审批;

(2)每笔报销金额在2000-10000元,由教务处审核,报主管校领导审批;

(3)每笔报销金额在10000元以上,由教务处审核,报主管校领导同意并报校长审批。

5、自治区及以上项目资助经费到校并得学校经费配套后,教务处按校外资助经费额度的7%提取管理费,用于补充学校教学改革管理工作的支出。

6、专家咨询费不得超过项目经费总额的10%。

7、项目结题后,结余经费可全部留给项目组作为新开项目经费,也可以提取部分作为项目组的奖金。结余经费的分配原则是:若教育部、自治区下达的资助经费有结余,项目组提取的奖金不得超过结余经费的70%;若教育部、自治区下达的资助经费没有结余、项目组提取的资金不得超过结余经费的30%。

8、校级教改项目经费原则上不得用于设备费开支。

(十二)党建课题项目经费管理办法

参照校级科研项目经费管理办法执行。

九、借款清还

教职工因公差、购置物品、办理公务、住院等需要,可按规定到财务处办理借款,在事项完成后及时到财务处办理结账手续。

对借款时间超过一年以上的,又没有充分理由没来销账的,财务部将在网页上公布借款人名单,并本着“前账不清、后账不借”的原则,暂停该借款人的借款。

收费管理

十、收费管理原则  

(一)未经学校收费管理领导小组批准,任何部门和个人不得擅自设立收费项目和自定收费标准;

(二)凡国家法律、行政法规和上级文件规定的收费项目,须严格按其规定的项目和收费标准执行;

(三)凡需经物价部门批准的行政事业性收费项目,经批准后方可收费;

(四)凡正常办理公务、履行签章手续的行政管理事务,一律不得收费;

(五)凡需经物价部门批准的收费项目,统一由财务处组织办理收费项目、收费标准的申报及申办收费许可证等工作;

(六)凡需纳税的收费项目,须使用税务发票,并依法纳税。

十一、收费项目、标准立项和审批

(一)行政事业性收费:由财务处根据上级有关文件精神提出书面申请,经学校收费管理领导小组审定同意后,报物价部门办理收费许可证。行政事业性收费统一使用财政部门印制的收费票据;

(二)其它收费:由拟收费部门提出书面申请(包括收费项目、收费范围、收费理由、收费标准及经费使用建议等),经学校收费管理领导小组审定同意后,由财务处根据收费项目类别报物价部门办理收费许可证或按规定领购和使用税务发票,并依法纳税。

十二、收费管理范围

(一)行政事业性收费

行政事业性收费是指学校依据国家法律、法规,在实施高等教育的过程中,按照成本补偿和非盈利原则向受教育对象收取的费用。

(二)占用资源收费

占用资源收费是指占用学校有形资产、无形资产或其它基础条件等所有权属于学校的资源所收取的费用。

(三)职能管理收费

职能管理收费是指部门根据管理工作需要,向其它单位、部门或个人收取的费用。

(四)职能服务收费

职能服务费是指不属于部门基本职能,但属于根据部门基本职能延伸而开展的以学校资源为基础的服务性项目所收取的费用。

(五)办班收费

办班收费是指部门利用假期或空闲时间举办的各类培训班收取的费用。

(六)考试报名费

考试报名费是指以学校或部门名义收取的各类考试报名费。

(七)成本补偿收费

成本补偿收费是指部门在开展校内公共服务时,不以盈利为目的而适当收取的耗材费和人工费。

(八)留学生教育收费

留学生教育收费是指留学生来校进行学历教育、非学历教育(含短期培训)收取的费用。

(九)违约金

违约金是指以学校或部门名义按合同或协议收取的违约金。

(十)其它收费

其它收费指不属于以上收费项目的收费。

十三、收费资金的管理

(一)所有收费必须严格按照批准的项目和标准执行,不能多收、少收、漏收;

(二)各种收费资金必须纳入学校财务处统一管理,严格实行“收支”两条线,任何部门、单位和个人不得拖欠、截留、坐支、挪用和私分;

(三)经学校批准的收费项目,必须统一在财务处领取有关收费票据,各部门不得自行购买或自行印制票据。各部门领取收费票据后,必须妥善保管,严格按规定使用,不得转让、代开收费票据,也不得超范围使用。

十四、违反收费管理办法的处理

校内各部门有下列情形之一者,学校将责令其立即停止收费行为,已收取的费用全部上缴学校,并视情况对相关部门负责人及责任人给予相应的处理。情节严重者,将直接移交司法机关处理。

(一)收费不开具收据的;

(二)收费不上缴财务处的;

(三)不严格实行“收支”两条线,拖欠、截留、坐支、挪用和私分收费资金的;

(四)将收费收入私自或在单位领导人的授意下公款私存的;

(五)未经学校批准,擅自设立收费项目或自定收费标准的;

(六)未经学校批准,擅自扩大收费范围或调整收费标准的;

(七)不使用国家和学校规定的收费票据,或擅自印制、转让、转移、代开收费票据,或超范围使用收费票据的;

(八)其它违法收费行为。

十五、收费的监督与检查

(一)学校收费管理领导小组根据有关规定对学校收费项目和标准进行定期检查,各收费部门负责人和具体收费人员须遵守国家法规制度和财经纪律,同时接受学校有关部门的监督和检查,发现问题,及时纠正;

(二)全校师生员工均可向收费管理领导小组举报违反收费管理办法的部门和个人,收费管理领导小组为举报人保密,举报属实者,由学校给予举报人一定的奖励。

社会服务收入分配

社会服务收入指:除各类计划内全日制学历教育、计划内成人学历教育外,利用学校资源开展计划外各种形式办学取得的办学收入和利用学校资源提供服务取得的各种资源补偿性收入以及各职能部门提供管理服务经批准适当收取的各种管理性收入等。

十六、社会服务收入分配的原则

(一)严格区分有偿服务与本职工作、对内服务与对外服务原则。

(二)坚持项目审批制度原则。

(三)实行“统一管理、统一核算”的原则。

(四)实行收费公示制度原则。

十七、社会服务收入分配的管理

(一)各部门收取的社会服务费用必须严格按财务处的要求使用和开具票据,需要办理收费许可证的,由财务处统一办理。社会服务取得的收入应足额及时上缴学校财务处。项目完成后,由部门到财务部办理项目结算与分配手续。

(二)社会服务收入主要来源于学校安排的其它部门的预算费,原则上不能确定为收入项目,其收入主要用于冲减相应的预算经费支出。

(三)部门在社会服务分成收入中开支的各项支出应取得财政或税务部门认可的合法票据,不能白条报账或以领代报。对无完税劳务发票支付给临时工的工资、退休返聘人员的劳务费及非本校职工的课酬等,由财务处按税法规定从其个人所得中代扣代缴个人所得税。

(四)按收入与费用配比的原则,应由社会服务项目负担的各项成本费用(如水电费等),从该项目部门分成收入中列支,不得挤占学校安排的预算经费,一经发现,学校将按违规挤占额的两倍从该部门任意社会服务项目分成收入中扣缴收归学校。

(五)部门从社会服务项目结余中提取的发展基金原则上不能低于40%、提取的福利基金原则上不能高于60%。部门发展基金及福利基金,实行“财务集中管理,部门掌握使用”的办法。5000元以内的支出由部门经费审批人签字报销,5000元以上至20000元以下(含20000元)的经费开支,由主管校领导审批;对20000元以上至100000元以下(含100000元)的经费开支,由主管财务的校领导审批;对100000元以上的经费开支,需校长办公会讨论审批。发展基金主要用于弥补部门公用经费不足,也可用于改善教学、科研及办公等条件,但不得以领代报。福利基金主要用于部门有关劳务酬金、津贴、补贴、福利、招待、交通、旅游、考察等开支。
   (六)用部门发展基金购买教学、科研和办公等仪器设备,须先到固定资产管理处办理采购、验收、登记使用等有关手续,仪器设备产权归学校所有。用部门福利基金发放酬金、津贴、加班补贴和奖金等必须填制发放名册,经部门经费审批人和领款人签字。

十八、社会服务收入分配的内容及比例

(一)资源占用类收入

资源占用类收入是指利用学校有形资产、无形资产、或其它基础条件等所有权属于学校的资源所取得的收入。主要包括学校各类房屋、场地、设施、设备等资产出租、出借、使用取得的收入,学校废旧材料及设备等资产的处置收入,无形资产的转让收入等。学校明确为非创收性的或明确收入应全额纳入学校收入的资源出租、出借及其他形式的有偿使用收入应全额上缴学校,任何部门及个人不能从中提取费用。

1、学校用于商业用途而修建的房屋及设施出租所取得的收入。

主要指航天苑综合楼租赁收入。

该类收入全部上缴学校。

2、利用学校闲置资产出租、出借或使用等取得的收入。

指国有资产管理部门(含学校委托部门)利用目前闲置的房屋、场地、场馆、设施、设备等资产出租、出借或使用等取得的收入。

该类收入全部上缴学校。

3、利用学校资产间歇性出租、出借或使用等取得的收入。

指学校所属部门利用部门使用的房屋、场地(含实验室)、场馆(含体育场馆)、机房及设施、设备、公共图书资料等资产间歇性出租、出借或使用等取得的收入。

分成比例:学校30%,部门70%。

4、后勤服务性资产出租及经营收入。

指由学校出资修建,交由学校后勤集团使用,或后勤集团占用学校土地修建的房屋、场地、设施开展出租、出借及进行对外经营活动的收入。

分成比例:学校20%,后勤集团80%。

5、无形资产转让或使用收入。

指学校或所属部门依法转让无形资产的所有权或使用权所取得的收入,包括校名使用、专利权、非专利技术、著作权、科技发明等职务科技成果以及属于职务科技成果的计算机软件、工程设计和产品设计图纸等的转让收入。

分成比例:学校40%,部门60%。

6、废旧仪器设备及材料物资等资产处置收入。

指学校或所属部门按规定处置已达到使用年限的仪器设备等资产和处理废旧材料等物资取得的收入。

该类收入全部上缴学校。

(二)职能管理收入

职能管理收入是指部门根据管理工作需要,向其它单位、部门或个人收取的管理性收费形成的收入。主要包括《学报》的版面费、稿件处理费、刊登的广告费及各类声明收取的费用,档案超期保管费、提档费,校内摊点管理费,学校车辆进出管理费,网络使用及管理费(含国内、国际流量及网络安装费)、学生实习管理费、学生宿舍饮用桶装水管理费、门诊部协助体检管理费等。

1、网络使用及管理费收入(含国内、国际流量及网络安装费)

分成比例:学校50%,部门50%;

2、其它职能管理收入

分成比例:学校30%,部门70%。

(三)职能服务收入

职能服务收入是指不属于本部门基本职能,但属于根据本部门基本职能延伸而开展的以学校资源为基础的服务性项目所取得的收入。主要包括利用学校各类档案资料、文献图书资料开展对外翻译、检索、资料复印、打印、成绩审核等取得的收入,利用学校配备的设备开展的刻录盘、录音、录像、检测、试验收入等。

分成比例:学校20%,部门80%。

(四)各类违约金、滞还费

各类违约金、滞还费是指以学校或部门名义按合同或协议收取的违约金、图书滞还费等。

分成比例:学校90%,部门10%。

(五)办班收入

办班收入类指部门利用假期或空闲时间举办的各类培训班取得的收入。主要包括成人教育学历班(不含继续教育中心举办)、高等教育自考班、专本衔接自考班、计算机等级考试课程培训班、外语等级考试培训班、专业技能培训班、职业技能证书考试培训班、其它培训班等。

1、成人教育学历班

分成比例:学校50%,部门50%。

2、高等教育自考班

分成比例:学校10%,部门90%。

3、专本衔接自考班

分成比例:学校15%(含职能部门管理费5%),部门85%。

4、计算机、外语等级考试培训班

分成比例:学校10%,部门90%。

5、专业技能培训班、技能证书考证培训班及其它培训班

分成比例:学校20%,部门80%。

(六)留学生教育收入

留学生教育收入包括留学生来校进行学历教育、非学历教育(含短期培训)收入。

1、留学生学历教育收入

分成比例:学校95%(教学、管理成本由学校支付),部门5%。

2、留学生非学历教育(含短期培训)收入

分成比例:学校15%,部门85%。

(七)考试报名费收入

指以学校或部门名义收取的各类报名费,主要包括大学外语等级考试报名费,外语口语考试报名费,计算机等级考试报名费,艺术类考生考试报名费,航空服务专业考生考试报名费,留学生考试报名费以及其他各类考试报名费等收入。

1、外语等级考试报名费、计算机等级考试报名费、外语口语考试报名费、留学生考试报名费等。

分成比例:学校15%,部门85%。

2、艺术类考生考试报名费,航空服务专业考生考试报名费。

分成比例:学校10%,部门90%。

3、其他考试报名费。

分成比例:学校20%,部门80%。

(八)成本补偿收入

指学校所属部门在开展校内公共服务时,不以盈利为目的而适当收取的耗材费和人工费。

1、补办各类证书工本费、手续费,公证资料或证明,出售公费制作的礼品收入,按规定收取的损坏公物赔偿费等收入。

该类收入全部上缴学校,用于冲回部门预算经费。

2、职称晋升资格评审费,论文鉴定费、上级规定必须进行的各类专业水平测试费,招投标标书费。

该类收入全部留存部门,用于开展工作聘请人员经费。

3、IC卡工本费及维护费收入

该类收入全部留存部门,用于冲销开支。

固定资产

十九、固定资产的标准

(一)一般设备单位价值在2000元以上;

(二)使用年限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态;

(三)未达到上述单位价值,但耐用时间在一年以上的大批同类物质。

二十、固定资产购置

各部门的固定资产采购,必须有明确的经费来源,包括年度财务收支计划安排、上级拨入专款、创收收入分配、科研经费、接受捐赠、赞助款等,严格按政府采购、工程招投标以及学校招标采购管理办法的有关规定执行。招标采购按学校招标采购管理办法执行。

校内各部门不论何种经费来源所购置的固定资产(含捐赠、无偿调拨),在验收合格后,需按规定到固定资产管理处办理固定资产报增手续,凭学校固定资产验收单到财务部报销入账。

二十一、固定资产管理

各部门主要负责人为固定资产管理责任人,对本部门在用固定资产应指定专人保管,要健全物资保管账目,建立物资收发登记制度。不论何种来源形成的固定资产(包括捐赠款)等,均应在固定资产管理处办理入账手续。对于学校购置、分配使用的各类固定资产要妥善保管。凡使用人员变动、存放场地变动、资产状况变动等情况,均须按学校相关规定进行登记并到固定资产管理处办理手续。不得擅自变卖、赠与、转移、丢弃等。

二十二、固定资产处置

根据《固定资产管理暂行办法》规定,固定资产处置包括:出售(拍卖)、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。

各部门不得擅自处置固定资产。应严格按照《固定资产管理暂行办法》以及自治区财政厅、教育厅、学校的有关规定执行。学校仪器设备的处置办法详见学校固定资产管理办法等。

各部门需报废、报损、报失固定资产必须向财务部提出书面报告,由资产使用部门、财务部等部门签署意见,经批准后财务据此入账,核减固定资产。资产处置达到规定限额、需报学校董事会,由财务部负责办理报批手续。

图书馆批量图书处理也按以上方法办理报减手续。

固定资产处置收入,按《高等学校财务制度》的要求,全部转入学校修购基金。

二十三、现阶段财务部能提供的方便措施

为使教职工更好地开展教学、科研及管理服务工作,节省办事时间,提高工作效率,在现行财务制度允许的范围内,目前财务部为广大教职工可提供以下方便措施:

1、汇总审批:教职工在办理报销时,对同一性质、面额较小、张数较多的零星发票,可以填制一张“汇总审批表”,审批表上签名齐全即可,无需在每张发票上签名。

2、预约报账:对一次报销金额较大、票据较多、等候审核时间较长的事项,如果所附票据合法、签名手续齐全、报销事由清楚,经办人可以采用以下方法报销:

(1)可以将报销票据用信封装好暂存在会计科,留下联系电话,本人无需等候或者通过本人所在部门、单位的教职工交至财务处签收,财务部审核人员对报销单据审核无误后,电话通知经办人办理有关手续;

(2)报销之前,可先以电话预约审核时间,由会计科安排专门审核人员在预约时间内为预约人提供服务;

(3)对借款或比较简单的业务给予免排队或优先办理。但不设优先专窗,会计科前台每个审核岗位均可办理。

                                                来宾校区财务部

                               2014年6月